個人事業主は1,000万円以下の売り上げなら消費税が戻る？
個人事業主は1,000万円以下の売り上げなら消費税が戻る？
個人事業主の場合、年間売上が1,000万円以上になると税金がかなり上がるというのを知っていますか？
ここでは個人事業主の税金と消費税還付がある太陽光発電投資についてご紹介します。
売上1,000万円がボーダーラインとなる「小規模事業者の納付義務の免除」
一般消費者にとっての消費税は、商品やサービスに対して「支払うもの」というイメージがありますが、個人事業主や法人にとっての消費税は、税務署へ「申告・納付する」という認識になり、一般消費者とは異なります。しかし、全ての個人事業主・法人が消費税を納付するというわけではなく、課税売上金額が1,000万円以下の事業者は「小規模事業者の納付義務の免除」という制度により、消費税を納付する必要がありません
ただし、これには基準期間というのが設けられており、個人事業の場合は全前年度（2年前）の課税売上高によって納税義務が判断されます。 また、「特定期間における課税売上高による納税義務の免除の特例」という制度もあって、2年前の売上高が1,000万円以下であったとしても、特定期間（前年の1/1～6/30まで）の売上高及び給与支払額が1,000万円を超える場合は、その年の消費税を納めなければなりません。
※参照：「国税庁」https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/shohi/01/04.htm
- ＜消費税納付免除の条件（個人事業主）＞
- 2年前の課税売上金額が1,000万円以下
- 前年1/1～6/30までの課税売上金額及び給与支払額が1,000万円以下
課税売上金額が1,000万円以上の場合はどうなる？
課税売上金額が1,000万円以上の場合は消費税の納付が必要になりますが、その際も金額によって計算方法が違ってきます。
課税売上金額が5,000万円以下の場合
課税売上金額が1,000～5,000万円の場合は「簡易課税制度」という制度を利用することができ、「仕入れにかかる消費税額」ではなく「課税売上金額に対する一定率」で納付額を計算します。たとえば、売上高の消費税が100万円だった場合、本則で計算したときと簡易課税を利用したときでは以下のような違いが出ます。
＜本則＞
売上高の消費税100万円 － 仕入高の消費税65 万円 ＝ 納付税額35万円
＜簡易課税＞
売上高の消費税100万円 －課税売上金額に対する一定率（80万円）＝ 納付税額20万円
（課税売上金額に対する一定率 ＝ 売上高の消費税100万円 × 第2種小売業みなし仕入れ率80％)
このように、簡易課税を利用した方が15万円節税できたことになるのです。
ただし、簡易課税を利用する場合は課税期間開始日の前日までに「消費税簡易課税制度選択届出書」を提出する必要があります。
課税売上金額が5,000万円以上の場合
課税売上金額が5,000万円以上の場合は、強制的に本則課税（一般課税）が適用されるため、簡易課税のような節税はできません。
太陽光発電投資は消費税還付が受けられる
個人事業主や企業の場合、仕入れなどで消費税を支払う反面、徴収した消費税を納めることもあり、払い過ぎた消費税の還付が受けられる制度を「消費税還付」といいます。 太陽光発電投資ではパネルなどの設備を購入したり、土地を整えるための工事を行う必要があり、これらにかかった消費税は課税対象になります。つまり、太陽光発電は節税対策ができる資産運用方法なのです。 以下は消費税の課税対象となる主な費用となります。
- ＜太陽光発電投資で課税対象となる費用＞
- ソーラーパネル
- 架台
- パワーコンディショナー
- 設置工事費用
- メンテナンス費用など
ただ、消費税還付を受けられるのは、消費税の納付義務がある「納税事業者」のみです。売電収入が1,000万円未満の場合は還付を受けることができないほか、簡易課税が適用された場合は2年間適用し続ける必要があるため注意しましょう。
事業性の高い投資商品を扱うおすすめの3社
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マリオンボンド（不動産投資信託）：商号等/株式会社マリオン 第二種金融商品取引業者登録/（関東財務局長（金商）第1502号）
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田中貴金属工業（純金積立）：商号等/田中貴金属工業株式会社
シノケンハーモニー（不動産投資)：商号等/株式会社シノケンアセットマネジメント 投資運用業登録 関東財務局長(金商)第 3167 号
SBIソーシャルレンディング（ソーシャルトレーディング）：商号等/SBIソーシャルレンディング株式会社 第二種金融商品取引業 ： 関東財務局長（金商）第2663号 金融商品取引業協会 ： 一般社団法人第二種金融商品取引業協会 貸金業登録番号 ： 東京都知事（4）第31360号 日本貸金業協会 会員 ： 第005783号
三菱地所投資顧問（リート）：商号等/三菱地所投資顧問株式会社 金融商品取引業 関東財務局長（金商）第1086号 一般社団法人 投資信託協会（JITA） 一般社団法人 日本投資顧問業協会（JIAA） 一般社団法人 不動産証券化協会（ARES） 一般社団法人 不動産流通経営協会（FRK） 一般社団法人 日本ショッピングセンター協会 一般社団法人 日本内部監査協会 公益社団法人 日本監査役協会
野村不動産投資顧問（リート）：商号等/野村不動産投資顧問株式会社 金融商品取引業者 関東財務局長（金商）第374号 第二種金融商品取引業、投資助言・代理業、投資運用業 加入協会 一般社団法人日本投資顧問業協会、一般社団法人投資信託協会
ジャパン リート アドバイザーズ（リート）：商号等/ジャパン・リート・アドバイザーズ株式会社 金融商品取引業者登録 登録番号：関東財務局長（金商）第336号 一般社団法人投資信託協会 一般社団法人不動産証券化協会
大和ハウス アセットマネジメント（リート）：商号等/大和ハウス・アセットマネジメント株式会社 金融商品取引業者登録番号 関東財務局長（金商）第409号
福岡リアルティ（リート）：商号等/株式会社福岡リアルティ 金融商品取引業（投資運用業）に係るみなし登録 2007年9月30日 登録番号:福岡財務支局長（金商）第10号 一般社団法人投資信託協会会員 一般社団法人不動産証券化協会会員
ジャパンリアルエステイトアセットマネジメント（リート）：商号等/ジャパンリアルエステイトアセットマネジメント株式会社 金融商品取引業者登録 登録番号 関東財務局長（金商）第335号 一般社団法人 投資信託協会 一般社団法人 不動産証券化協会
ケネディクス不動産投資顧問（リート）：商号等/ケネディクス不動産投資顧問株式会社 登録番号：関東財務局長（金商） 第2591号 一般社団法人 投資信託協会
ザイマックス（リート）：商号等/株式会社ザイマックス不動産投資顧問 金融商品取引業 関東財務局長（金商）第1907号（投資運用業、投資助言・代理業、第二種金融商品取引業）
トーセイ アセット アドバイザーズ（リート）：商号等/トーセイ·アセット·アドバイザーズ株式会社 投資運用業、投資助言·代理業、第二種金融商品取引業 (関東財務局長(金商)第363号) 一般社団法人 日本投資顧問業協会 一般社団法人 投資信託協会 一般社団法人 第二種金融商品取引業協会 一般社団法人 不動産証券化協会 公益社団法人 全国宅地建物取引業保証協会
大和リアルエステートアセットマネジメント（リート）：商号等/大和リアル・エステート・アセット・マネジメント株式会社 金融商品取引業者登録 関東財務局長（金商）第355号 一般社団法人 投資信託協会会員 一般社団法人 日本投資顧問業協会会員 一般社団法人 第二種金融商品取引業協会
みずほ銀行（退職金運用編）：商号等/株式会社みずほ銀行 登録金融機関 関東財務局長（登金） 第6号加入協会：日本証券業協会 一般社団法人金融先物取引業協会一般社団法人第二種金融商品取引業協会
三井住友銀行（退職金運用編）：商号等/株式会社三井住友銀行（登録金融機関） 登録番号 関東財務局長（登金）第 54 号 加入協会 日本証券業協会
りそな銀行（退職金運用編）：商号等/株式会社りそな銀行 金融機関コード : 0010 登録金融機関 : 近畿財務局長(登金)第3号 加入協会 : 日本証券業協会 一般社団法人金融先物取引業協会 一般社団法人日本クレジット協会 一般社団法人日本投資顧問業協会
三菱UFJ信託銀行（退職金運用編）：商号等/三菱ＵＦＪ信託銀行株式会社 登録金融機関 関東財務局長（登金）第33号 加入している協会の名称：日本証券業協会 一般社団法人金融先物取引業協会 一般社団法人日本投資顧問業協会 一般社団法人日本STO協会 宅地建物取引業：届出第6号
ソニー銀行（定期預金）：商号等/ソニー銀行株式会社 登録金融機関 関東財務局長（登金）第578号 加入協会：日本証券業協会、一般社団法人 金融先物取引業協会、一般社団法人 第二種金融商品取引業協会
SBJ銀行（定期預金）：商号等/株式会社SBJ銀行 全国銀行協会加盟 預金保険機構対象機関 登録金融機関：関東財務局長(登金)第664号 加入協会：一般社団法人 日本投資顧問業協会
GMOあおぞらネット銀行（定期預金）：商号等/GMOあおぞらネット銀行株式会社 登録金融機関 関東財務局長（登金）第665号 一般社団法人 金融先物取引業協会加入
auじぶん銀行（定期預金）：商号等/auじぶん銀行株式会社 登録金融機関 関東財務局長（登金）第652号 加入協会 日本証券業協会、一般社団法人金融先物取引業協会
あおぞら銀行（定期預金）：商号等/あおぞら証券株式会社 金融商品取引業者 関東財務局長（金商）第1764号 加入協会：日本証券業協会、一般社団法人第二種金融商品取引業協会
岡安商事株式会社（純金積立など）：商号等/岡安商事株式会社 経済産業省20161108商第10号農林水産省指令28食産第3988号近畿財務局長（金商）第304号
SMBC日興証券（株式など）：商号等/株式会社SMBC信託銀行 登録金融機関： 関東財務局長（登金）第653号 加入協会： 日本証券業協会、一般社団法人投資信託協会、一般社団法人日本投資顧問業協会、一般社団法人第二種金融商品取引業協会
KOYO証券（投資信託・純金積立など）：商号等/ＫＯＹＯ証券株式会社 関東財務局長(金商)第1588号 日本証券業協会
DMM.com証券（米国株取引など）：商号等/株式会社DMM.com証券 第一種金融商品取引業者／第二種金融商品取引業者 関東財務局長(金商)第1629号 商品先物取引業者加入協会等日本証券業協会 日本投資者保護基金 一般社団法人金融先物取引業協会 日本商品先物取引協会 一般社団法人第ニ種金融商品取引業協会
大和証券投資信託委託（リート）：商号等/大和証券株式会社 金融商品取引業者 関東財務局長（金商）第108号 加入協会： 日本証券業協会 一般社団法人日本投資顧問業協会 一般社団法人金融先物取引業協会 一般社団法人第二種金融商品取引業協会
楽天証券（投資信託）：商号等：楽天証券株式会社／金融商品取引業者 関東財務局長（金商）第195号、商品先物取引業者 加入協会：日本証券業協会、一般社団法人金融先物取引業協会、日本商品先物取引協会、一般社団法人第二種金融商品取引業協会、一般社団法人日本投資顧問業協会
セゾン投信（投資信託）：商号等/セゾン投信株式会社 金融商品取引業者 関東財務局長（金商）第349号 加入協会 一般社団法人投資信託協会
さわかみ投信（投資信託）：商号等/さわかみ投信株式会社 金融商品取引業者 関東財務局長（金商）第328号 加入協会 一般社団法人投資信託協会、一般社団法人日本投資顧問業協会
ひふみ投信（投資信託）：レオス・キャピタルワークス株式会社 金融商品取引業者 関東財務局長(金商)第1151号 一般社団法人投資信託協会会員 一般社団法人日本投資顧問業協会会員
アセットマネジメントOne（投資信託）：商号等/アセットマネジメントOne株式会社 金融商品取引業者 関東財務局長（金商）第324号 商品投資顧問業者 農経 (1) 第24号 加入協会：一般社団法人投資信託協会 一般社団法人日本投資顧問業協会
ゼック（太陽光発電投資）：商号等/株式会社ゼック 登録番号 関東財務局長（金商）第1795号 一般社団法人 第二種金融商品取引業協会 加入
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